Имущественный вычет по НДФЛ

[Maximus]

Думаю многим, купившим квартиру, будет актуально это письмо Минфина РФ

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1362

Вопрос: Квартиру я приобрел по долевому строительству. В договоре указано, что в квартире выполнена частичная отделка. В договоре перечислены те работы по отделке, которые выполнил застройщик. Остальные работы, которые в соответствии с ОКВЭД отнесены к отделочным работам (коды 45.41, 45.42, 45.44, 45.43, 45.45) застройщик не выполнял, поэтому в договоре написал "частичная отделка" и перечислил сделанные им работы. Так, в соответствии с договором заказчик только сделал стяжку полов. В соответствии с ОКВЭД по коду 45.43 "устройство полов и облицовка стен" включены облицовка полов плитками для пола, устройство паркетного пола. Могу ли я включить в расходы облицовку пола в квартире кафельными плитками и устройство паркетного пола? А материалы я могу включить в расходы?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.
Кодекс не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы".
Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным.
Из обращения следует, что налогоплательщик приобрел квартиру по договору участия в долевом строительстве дома. При этом в договоре указано, что в квартире выполнена частичная отделка и перечислены те работы по отделке, которые выполнил застройщик.
Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ", за исключением работ по отделке, выполненных застройщиком.
При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

http://www.garant.ru/hotlaw/federal/448437/

[lngrsk]

много букв. а главное нас никак не касается.
В нашем доме все квартиры дороже 2,000,000 руб.

[Neoxid]

много букв. а главное нас никак не касается.
В нашем доме все квартиры дороже 2,000,000 руб.

основаниями для такого странного вывода поделитесь?

[Tugren]

много букв. а главное нас никак не касается.
В нашем доме все квартиры дороже 2,000,000 руб.

основаниями для такого странного вывода поделитесь?

Вероятно имелась в виду максимальная сумма по налоговому вычету при покупке жилья.
Т.е. ремонт уже не имеет значения, сумма квартиры закрывает налоговый вычет полностью.
Возможно, ремонт отдельно считается от квартиры, т.е. отдельно от налогового вычета, но исходя из статьи - это не так (имхо).

[lngrsk]

Вероятно имелась в виду максимальная сумма по налоговому вычету при покупке жилья.
Т.е. ремонт уже не имеет значения, сумма квартиры закрывает налоговый вычет полностью.
Возможно, ремонт отдельно считается от квартиры, т.е. отдельно от налогового вычета, но исходя из статьи - это не так (имхо).

да, именно это я имел ввиду. сумма вычета может включать в себя стоимость приобретаемого жилья и подтвержденные расходы на ремонт.Но в совокупности не может превышать 2,000,000 руб. Т.к. стоимость квартиры более 2млн. - то все остальные расходы значения не имеют.
сверх 2млн. можно претендовать на вычет в сумме начисленных процентов (целевой кредит, ипотека)

[Maximus]

Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"

ФНС России подготовлены перечни документов, необходимые для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ
Для получения социального и (или) имущественного налоговых вычетов в налоговую инспекцию необходимо представить налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и пакет документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение соответствующего вычета.
В целях единообразного подхода к порядку представления наиболее востребованных налоговых вычетов подготовлены перечни документов, которые, согласно указанию ФНС России, являются исчерпывающими и расширительному толкованию не подлежат.
Письмо содержит перечни документов, необходимые, в частности, для получения: имущественного вычета при приобретении квартиры (на вторичном рынке, по договору долевого участия в строительстве), при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом; социального налогового вычета по расходам на обучение, на лечение и приобретение медикаментов.
Также в письме содержатся образцы заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами и заявления на возврат НДФЛ.

[RayFox]

много букв. а главное нас никак не касается.
В нашем доме все квартиры дороже 2,000,000 руб.

Теперь касается*.
В сухом остатке:
Квартира стоит 4-е мил.р, два собственника = вычет суммарно с 4-х мил.р. (однушка 3100000 + ремонт = ~ 4 000 000р)
Квартира стоит 6-е мил.р, два собственника… ищем ещё собственника, уже три = вычет суммарно с 6-и мил.р. и тд.
+ вычет можно будет получать не однократно, возможно порежут выплаты по % с кредита.

неприятное: не касается тех кто уже воспользовался правом

Ссылки:
Налоговый вычет в новой «улучшенной» редакции похоже примут:
http://www.kommersant.ru/doc/2167272
http://www.bfm.ru/news/178795

*оговорка, окончательно пока не приняли, но в процессе и учесть стоит.

[lngrsk]

много букв. а главное нас никак не касается.
В нашем доме все квартиры дороже 2,000,000 руб.

Теперь касается*.
В сухом остатке:
Квартира стоит 4-е мил.р, два собственника = вычет суммарно с 4-х мил.р. (однушка 3100000 + ремонт = ~ 4 000 000р)
Квартира стоит 6-е мил.р, два собственника… ищем ещё собственника, уже три = вычет суммарно с 6-и мил.р. и тд.
+ вычет можно будет получать не однократно, возможно порежут выплаты по % с кредита.

неприятное: не касается тех кто уже воспользовался правом

Ссылки:
Налоговый вычет в новой «улучшенной» редакции похоже примут:
http://www.kommersant.ru/doc/2167272
http://www.bfm.ru/news/178795

*оговорка, окончательно пока не приняли, но в процессе и учесть стоит.

будет хорошо, если примут эту поправку.
сейчас действует правило: 1 объект - 2 млн вычета, который можно поделить в долях между собственниками. При этом все считаются использовавшими свое право на вычет.

[Maximus]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 1 апреля 2013 г. N БС-4-11/5665@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
СВЕДЕНИЙ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ
НЕДВИЖИМОСТИ В 2013 ГОДУ

В соответствии с многочисленными обращениями Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по вопросу предоставления сведений об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости в 2013 году Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Порядок исчисления и уплаты на территории Российской Федерации налога на имущество физических лиц установлен Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1).
В соответствии с положениями Закона N 2003-1 налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
В соответствии с пунктом 9.1 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный технический учет, ежегодно до 1 марта по состоянию на 1 января текущего года.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" (Глава 5. Заключительные положения) с 1 января 2013 года государственный технический учет объектов недвижимости на территории Российской Федерации органами и организациями, осуществляющими государственный технический учет и (или) техническую инвентаризацию, не ведется. При этом Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии осуществляется государственный кадастровый учет зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства.
До 1 января 2013 года органы и организации по государственному техническому учету и (или) технической инвентаризации передали в органы кадастрового учета копии технических паспортов объектов недвижимости, на основании которых сведения о ранее учтенных объектах недвижимости были включены в соответствующие разделы государственного кадастра недвижимости в объеме, предусмотренном статьей 7 Закона о кадастре.
Включение в государственный кадастр недвижимости сведений об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости статьей 7 Закона о кадастре не предусмотрено.
В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона N 2003-1 порядок расчета инвентаризационной стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.
Порядок расчета инвентаризационной стоимости объектов недвижимости до настоящего времени не установлен. Также действующим законодательством Российской Федерации не установлены органы (организации), осуществляющие государственный технический учет и определение инвентаризационной стоимости объектов недвижимости.
С учетом изложенного, Федеральная налоговая служба обращает внимание на то, что правовые основания для действий налоговых органов по приему, обработке сведений об инвентаризационной стоимости, представленных какими-либо органами (организациями) по состоянию на 01.01.2013, и использованию данных сведений для целей исчисления налога на имущество физических лиц в настоящее время отсутствуют.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
http://base.consultant.ru/cons/cgi/onli ... W;n=144803

[Maximus]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 14 января 2014 г. N БС-4-11/231@О ПОРЯДКЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТАПРИ ПРОДАЖЕ ДОЛИ В НЕЖИЛОМ ПОМЕЩЕНИИ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2013 N 03-04-07/56593 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 23 декабря 2013 г. N 03-04-07/56593


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 11.09.2013 N БС-4-3/16492 по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что нежилое помещение, находившееся в общей долевой собственности четырех собственников, продано по одному договору купли-продажи.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

В случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей.

Учитывая изложенное, при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.


Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН


http://www.consultant.ru/document/cons_ ... ntent=body
© КонсультантПлюс, 1992-2014